Estimasi jumlah uang yang disisihkan penanggung untuk membayar klaim yang belum diselesaikan.
Claims reserve (cadangan klaim) adalah jumlah dana yang disisihkan oleh perusahaan asuransi untuk memenuhi kewajiban pembayaran klaim yang sudah terjadi tetapi belum sepenuhnya diselesaikan.
Komponen cadangan klaim:
1. Outstanding Claims Reserve
- Klaim yang sudah dilaporkan dan sedang diproses
- Dinilai per klaim (case-by-case estimation)
- Diperbarui seiring perkembangan informasi
2. IBNR (Incurred But Not Reported)
- Klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan
- Dihitung menggunakan metode aktuaria (chain ladder, Bornhuetter-Ferguson)
- Signifikan untuk long-tail business (liability, workers comp)
3. IBNER (Incurred But Not Enough Reported)
- Klaim yang sudah dilaporkan tetapi cadangannya belum cukup
- Development klaim yang melebihi estimasi awal
Pentingnya:
- Komponen terbesar kewajiban di neraca perusahaan asuransi
- Mempengaruhi perhitungan laba/rugi dan solvabilitas
- Diaudit oleh aktuaris dan akuntan publik
- Cadangan yang kurang (under-reserving) bisa menutupi masalah profitabilitas
CONTOH PENGGUNAAN
Akhir tahun, perusahaan asuransi menyusun cadangan klaim: outstanding claims (500 klaim aktif) = Rp 120 miliar (case-by-case), IBNR (metode chain ladder) = Rp 45 miliar, IBNER = Rp 15 miliar. Total cadangan klaim = Rp 180 miliar. Aktuaris memberikan opini bahwa cadangan memadai. Jika cadangan kurang, laba perusahaan akan di-overstate.