Kewajiban keuangan yang wajib disisihkan untuk memenuhi klaim masa depan.
Technical reserve (cadangan teknis) adalah kewajiban keuangan yang wajib disisihkan oleh perusahaan asuransi untuk memenuhi klaim dan manfaat polis di masa depan.
Komponen cadangan teknis:
1. Unearned Premium Reserve (UPR) — Cadangan atas premi yang belum menjadi pendapatan karena periode polis belum berakhir.
2. Outstanding Claims Reserve — Cadangan untuk klaim yang sudah dilaporkan tetapi belum dibayar.
3. IBNR Reserve (Incurred But Not Reported) — Cadangan untuk klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan ke penanggung.
4. Premium Deficiency Reserve — Cadangan tambahan jika premi tidak mencukupi untuk klaim masa depan.
5. Catastrophe Reserve — Cadangan untuk kejadian bencana besar.
Di Indonesia, OJK mengatur pembentukan cadangan teknis melalui Peraturan OJK. Perusahaan asuransi wajib menunjuk aktuaris untuk menghitung cadangan teknis dan menyertakan opini aktuaris dalam laporan keuangan tahunan.
Cadangan teknis merupakan kewajiban terbesar di neraca perusahaan asuransi, biasanya 60-80% dari total kewajiban.
CONTOH PENGGUNAAN
Perusahaan asuransi umum menyusun cadangan teknis akhir tahun: UPR Rp 200 miliar, outstanding claims Rp 150 miliar, IBNR Rp 80 miliar, PDR Rp 10 miliar, catastrophe reserve Rp 30 miliar. Total cadangan teknis Rp 470 miliar. Aktuaris perusahaan memberikan opini bahwa cadangan ini memadai untuk memenuhi kewajiban masa depan.